省财政厅2000年6月6日 黔财注字[2000]35号印发 第一条 为了加强对我省会计师事务所在省内设立分所的管理工作，规范省内会计师事务所分所的执业行为，根据财政部印发的《会计师事务所分所审批管理暂行办法》，结合我省实际，制订本办法。 第二条 本办法所称分所，是指会计师事务所在我省境内设立的有固定办公场所和人员，以事务所名义对外从事经营活动的非独立法人的业务机构。 第三条 会计师事务所（以下简称事务所）因业务发展需要，在事务所所在地以外的地区（即同城外）发起设立的从事经营活动的分所，名称统一为“事务所名称+分所所在地地名+分所”。事务所对分所业务活动和债务承担法律责任。 第四条 事务所设立分所经贵州省财政厅审核批准，具体审查工作由贵州省注册会计师协会办理。 事务所除经批准设立分所外，不得自行设立办事处、联络点、办公点、工作站等其他形式的分支机构。 第五条 贵州省内事务所设立分所必须符合下列条件： （一）事务所依法成立并执业三年（含三年）以上（改制所可连续计算），内部机构及管理制度健全； （二）在分所所在地有一定数量（10户以上）的固定客户； （三）有限责任制事务所的注册资本应在100万元（含100万元）以上；合伙事务所净资产应在50万元（含50万元）以上； （四）有执业注册会计师20名以上，其中60岁以内的注册会计师10名以上（均不含分所）； （五）上年业务收入在200万元以上； （六）在以往两年经营活动中没有因违反执业准则、规则及其他法律、法规受到行政处罚。 第六条 事务所省内分所必须符合下列条件： （一）有2名以上（含2名）60岁以内的注册会计师，专职在分所执业，并有一定数量的从业人员（至少5名）； （二）有5万元以上的营运资金（由事务所提供）； （三）有固定的办公场所和必要的设施。 第七条 事务所在省内设立分所应报送的材料： （一）事务所申请设立分所的报告（内容应包括设立的原因和条件）； （二）事务所在拟设立分所所在地的业务种类、数量、客户名单及总所业务量的比重； （三）分所负责人，注册会计师和从业人员名单、简历、身份证复印件及有效的人事档案证明材料； （四）事务所聘用分所从业人员聘书； （五）分所办公场所和资金证明； （六）事务所对分所的管理办法、制度，即人事、财务、执业管理程序和内控制度。 第八条 贵州省注册会计师协会根据有关规定负责对报送材料进行审查，30天内提出意见报告贵州省财政厅决定批准或不批准。 第九条 经批准设立的分所，以省财政厅和省注册会计师协会颁发的事务所分所执业证书执业。 第十条 分所是事务所的派出机构，其人事、财务、执业标准、质量控制、人员培训等方面接受事务所的统一管理。分所从业人员由事务所统一聘用，由事务所统一承接业务，统一出具报告，统一收以费用，统一进行核算，统一安排脱产和非脱产的后续教育培训。 第十一条 分所不得有下列行为：1.设立半年不开展业务活动；2.以不正当手段承揽业务；3.内部控制制度不严，出现严重质量问题；4.以个人名义或以分所名义对外签订业务约定书，出具业务报告，收取业务收入。 第十二条 分所违反本办法第十一条之规定，经贵州省注册会计师协会查实后报省财政厅给予事务所和分所警告，没收违法所得，并可处以违法所得一倍以上五倍以下的罚款；情节严重的，暂停其经营业务或者予以撤销。 分所的注册会计师违反《中华人民共和国注册会计师法》和行业管理的有关规定，按《违反注册会计师法处罚暂行办法》等有关法规进行处罚。 第十三条 本办法自发布之日起施行。
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