贵州省注册会计师协会（以下简称省注协）为加强对全省注册会计师、注册资产评估师行业的自律管理，提高会计师事务所、资产评估机构（以下简称执业机构）及注册会计师、注册资产评估师（以下简称执业人员）的执业质量，增强风险意识，根据中国注册会计师协会有关行业自律管理的规定，结合我省实际，连续第三年开展了对全省执业机构和执业人员执业情况的行业自律检查。检查的内容，主要是根据注册会计师法、注册会计师独立审计准则、规则及资产评估的相关法律、法规规定，检查执业机构及执业人员在执行业务过程中，遵纪守法、遵守行规及执业质量的情况。通过检查，发现存在的问题，提出意见和建议，帮助改进。如有严重问题的，将由省注协或提请有关部门作出相应的处理。 　　省注协于今年7月28日至8月15日组织了三个业务检查组，对11家会计师事务所（检查面为25.28%）和13家资产评估机构（检查面为25.49%）及相应执业机构的115名执业注册会计师、52名注册资产评估师2002年6月1日至2003年5月31日的执业情况进行了实地检查。在被检查的11家会计师事务所中，一年来共出具业务报告5313份，其中验资报告2356份，审计报告2957份。按抽查10%的规定，共抽查业务报告591份，抽查率为11.12%。其中，抽查验资报告265份，抽查率为11.25%；抽查审计报告326份，抽查率为11.02%。13家资产评估机构共出具资产评估报告986份，抽查136份，抽查率为13.79%。 　　通过检查发现，由于执业机构和执业人员近年来通过后续教育培训和诚信建设的学习，加强了自身建设，执业质量和风险意识都有较大提高。如有的执业机构合伙人之间民主合作气氛浓厚，团结协作，打造团队精神，显现出兴旺发展的勃勃生机。有的和本地有关部门积极做好协调工作，得到当地政府和相关部门的大力支持，工作开展顺利。有的在实践中不断总结经验，制定了规范执业的操作规程，规范业务档案管理，不断完善内部管理制度等。总之，他们在规范执业和规避风险中做了大量工作。 　　在检查中，也发现部分执业机构和执业人员在执业过程中存在一些问题。主要是：有的执业不规范，内部控制制度不完善，业务约定书不完整，三级复核不到位，存在问题披露不充分，有个别业务报告潜在较大风险。 　　对于各执业机构存在的问题，检查组在检查工作结束时，均与他们交换了意见，各执业机构都表示虚心接受，及时改正。 　　省注协的三个检查组在完成检查工作后，每组都对自己全面检查情况和各被查机构检查的情况，分别写了书面总结，同时分组向省财政厅、省注协领导作了汇报。省财政厅和省注协领导对本年度的行业自律检查十分重视，程智明秘书长听取了三个小组的全部汇报，季可副厅长及会计处、监督处、税政条法处的宋平、罗跃进、陈庭轩处长听取了第二小组的检查汇报。季可副厅长听了汇报后指出，省注协组织的行业自律检查非常必要，通过检查可以促进会计师事务所、资产评估机构及注册会计师、注册资产评估师的执业质量，提高风险意识；对于在检查中发现的问题，可以通过后续教育培训，加强学习，提高整体素质和业务水平来解决；希望全省注册会计师、注册资产评估师行业，进一步加强诚信建设，加强行业自律管理，为我省的经济建设作出更大贡献。 　　省注协对检查发现的问题，将根据行业管理的有关规定，对存在问题的执业机构和执业人员，在进行回访检查后，分别情况进行处理。
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